今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
350开头的身份证是哪里的 style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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