今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)50g是几两 50g是一两吗避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(50g是几两 50g是一两吗xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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