不是(shì)的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增沅有芷兮澧有兰什么意思怎么读，沅有芷兮澧有兰 什么意思值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递(dì)减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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