今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài切开的南瓜可以放冰箱吗，南瓜切了一半放冰箱能留几天)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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