今(jīn)天给各(gè)位分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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