今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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