今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(s黑人牙膏创始人，好来牙膏是假货吗ǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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