今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金现在女性多少岁可以领养老金 领养老金的年龄是多少养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí现在女性多少岁可以领养老金 领养老金的年龄是多少)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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